Уплата налогов для большинства граждан нашей страны, стала осознанной обязанностью, что свидетельствует не только о понимании важности и необходимости налоговых обязательств, но и осведомленности о том, как этими средствами распоряжается государство – строятся школы, больницы, дороги, благоустраиваются города, исполняются различные социальные программы.
Гражданин в процессе жизнедеятельности постоянно сталкивается с уплатой налогов. Например: работающие граждане – уплачивают подоходный налог; физические лица, имеющие в собственности недвижимость, земельный участок, транспортное средство становятся плательщиками имущественных налогов. Граждане, сдающие принадлежащие им помещения внаем (аренду), уплачивают подоходный налог в фиксированных суммах.
Разбираемся в системе налогообложения для физических лиц простым языком.
Основной платеж: подоходный налог.
Самый известный налог – подоходный налог с физических лиц. Его стандартная ставка составляет 13%. В большинстве случаев его расчетом и уплатой занимается работодатель-налоговый агент. Налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог при выплате физическому лицу заработной платы и иных видов доходов.
Кроме того, с 2024 г. введена ставка подоходного налога в размере 25%. Данная ставка применяется к ряду доходов физических лиц, превысивших определенный предел, относительно 2025 года – 220,0 тыс. руб.
Имущественные налоги: за что мы платим осенью?
Ежегодно многие собственники получают из налоговой инспекции извещение на уплату единого имущественного платежа, который включает:
- — налог на недвижимость: платится за квартиры, дома, гаражи, дачи и иные капитальные строения;
- — земельный налог: начисляется собственникам земельных участков;
- — транспортный налог: касается владельцев зарегистрированных автомобилей, мотоциклов и других транспортных средств.
С 2024 года земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог объединены в единый имущественный платеж. Это не новый налог, а способ удобной оплаты.
Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены определенные преференции. Например, пенсионеры освобождаются от уплаты налогов в отношении одного жилого дома и одного земельного участка, предоставленного для обслуживания жилого дома. Кроме того, в отношении гаражей и садовых домиков освобождение от налога на недвижимость предоставляется независимо от их количества.
Кроме того, для пенсионеров размер транспортного налога будет уменьшен на 50 процентов при наличии действующего водительского удостоверения. Срок уплаты имущественных налогов за 2024 год приходится на 17 ноября 2025 года.
Налог при сдаче внаем жилья.
Физическое лицо, получающее доход от сдачи внаем жилых или нежилых помещений, уплачивает подоходный налог с физических лиц в фиксированной сумме.
Размер налога зависит от вида и количества сдаваемого имущества, а также региона, в котором оно расположено.
Ставки установлены в приложении № 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Так, за сдачу внаем 1-комнатной квартиры в городе Гомеле в 2025 году необходимо уплачивать 46 рублей.
Налог уплачивается за каждую жилую сдаваемую комнату ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который производится уплата налога. При получении доходов от сдачи внаем жилья по договору, который заключен не с первого числа, налог рассчитывается пропорционально количеству дней сдачи жилья в таком месяце и уплачивается не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления в аренду физическим лицам помещений.
Самозанятость: легальная работа без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Для тех, кто оказывает услуги населению без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (например, репетиторы, няни, мастера по ремонту), существуют упрощенные системы налогообложения: единый налог или налог на профессиональный доход (НПД). Независимо от выбранного режима налогообложения, физическое лицо осуществляет деятельность самостоятельно без привлечения физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам, с соблюдением норм действующего законодательства.
В каких случаях физическое лицо может уплатить единый налог и осуществлять деятельность.
Налоговым кодексом Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, которые вправе осуществлять физическое лицо, уплатившее единый налог, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя. Также Налоговым кодексом Республики Беларусь утвержден размер налога за месяц при осуществлении выбранного вида деятельности.
Например, репетитор может уплатить единый налог в размере 172 рубля и осуществлять деятельность в г. Гомеле.
Также для данной категории плательщиков налога предусмотрены льготы в размере 20 или 45 процентов от суммы налога.
Например, если репетитор является пенсионером, то он заплатит единый налог на 20 процентов меньше.
Для применения физическим лицом налога на профессиональный доход необходимо, чтобы вид деятельности был включен в перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяется налог на профессиональный доход (приложение 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности»).
Физическому лицу необходимо установить на смартфон, ноутбук или компьютер специальное приложение, с помощью которого физическое лицо информирует налоговый орган о том, что будет плательщиком данного налога.
Кроме того, с помощью данного приложения физическое лицо направляет в налоговый орган чеки о размере полученного дохода, на основании которых налоговым органом начисляется налог.
Основная ставка налога – 10 процентов. Если физическое лицо является получателем пенсии — 4 процента.
Основное преимущество данного налога в том, что из 10 процентов уплаченного налога, 6 процентов отчисляется налоговым органом в ФЗСН для начисления пенсии.
Налоговая система Беларуси для физических лиц прозрачна. Главное — помнить о своей ответственности.
Позаботьтесь о своей финансовой грамотности и спокойствии.
Консультации по вопросам можно получить как непосредственно в налоговых органах, так и в Контакт-центре по единому телефонному номеру 189 для всех операторов связи или по номеру 8 (017) 229 79 79.
